增值税怎么转出

增值税的转出通常指的是将已抵扣的进项税额转出，转入相关成本或费用，使得这部分税额不能用于抵扣销项税。以下是增值税转出的基本步骤和计算方法：

增值税转出步骤：

1. 确定转出增值税的应税收入 ：明确需要转出增值税的收入部分。

2. 决定转出方式 ：选择合适的转出方式，如按原抵扣的进项税额转出或按当期实际成本计算。

3. 确定转出增值税的税率 ：根据适用的税率进行计算。

4. 准备报表材料 ：包括转出增值税证书、购票收费单据、实际发票等，并完成报表编制。

5. 确定转出增值税的实际税款数额 ：通过计算得出。

6. 申报和缴纳税款 ：到当地税务机关进行申报，并完成计算和交纳税款。

增值税转出计算方法：

1. 按原抵扣的进项税额转出 ：

使用发票上的进项税额进行转出。

例如，如果采购成本为10万元，税率为13%，则转出金额为10万元×13%。

2. 按当期实际成本计算应扣减的进项税额 ：

当无法准确确定进项税额时，使用当期实际成本乘以税率计算。

3. 利用公式计算进项税额转出 ：

对于一般纳税人，如果存在兼营简易计税方法计税项目或免征增值税项目，无法划分不得抵扣的进项税额，可以使用特定公式计算。

会计处理示例：

用于非应税项目 ：

```借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）```

用于免税项目的购进货物或应税劳务 ：

```借：基本生产-X产品贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）```

用于集体福利或个人消费的进项税额转出 ：

```借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）```

企业购进的货物发生非正常损失 ：

```借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额转出）```

月末结转过程：

1. 结转进项税额 ：

```借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）```

2. 结转销项税额 ：

```借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）```

3. 结转应缴纳增值税（即进销差额） ：

```借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税```

4. 实际交纳时 ：

```借：应交税费-未交增值税贷：银行存款```

请根据具体情况选择合适的转出方法和会计处理。

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